В частности, сообщается, что первым отчетным периодом для подачи отчета о контролируемых операциях будет 2013 г. При этом, для определения объема контролируемых операций учитывается стоимостный показатель всех операций отдельно с каждым контрагентом в целом за календарный год, т.е. с 1 января по 31 декабря 2013 г. В отчете на 2013 г. налогоплательщик должен указать только те контролируемые операции, осуществленные в период с 1 сентября по 31 декабря 2013 г
Для определения объемов контролируемой сделки (50 млн грн), учитываются следующие стоимостные критерии: суммы кредита, депозита, займа и процентов по ним, суммы возвратной финансовой помощи, стоимость товара по договорам комиссии, поручительства, агентским и другим аналогичным договорам, суммы комиссионного (агентского) вознаграждения, стоимость инвестиций.
Налогоплательщики, которые в течение отчетного периода осуществляли контролируемые операции, обязаны представлять отчет о них до 1 мая года. Представление отчета с опозданием приравнивается к неподаче такого отчета и влечет за собой штрафные санкции, предусмотренные п. 120.3 ст. 120 Налогового кодекса Украины (5% от общей суммы контролируемой сделки).
